Fra den 1. januar 2026 ændrer momsreglerne sig for virksomheder, der udbyder undervisning i motion, dans, yoga, musik eller tankesport. Det sker som følge af en række EU-domme, som Danmark er forpligtet til at følge. Resultatet bliver, at en lang række aktiviteter, der før var momsfritaget, nu skal behandles som almindelige momspligtige ydelser.
Samtidig indføres en ny national undtagelse: Undervisning for børn og unge til og med 29 år forbliver momsfritaget. Det betyder, at virksomheder fremover får både momspligtig og momsfritaget omsætning, ofte i samme produktlinjer.
Det er en ændring, der vil påvirke både økonomi, planlægning og systemopsætning for alt fra fitnesscentre med holdtræning og personlig træning, til dansestudier, musikskoler, yogastudier og klubber med skak, bridge eller andre former for tankesport.
Mange virksomheder står overfor at skulle implementere de nye regler uden at blive fanget i ekstra administration. Hos Keepers er det netop dér, vi hjælper – gennem klarhed, systemopsætning og konkrete modeller.
Hvad ændrer sig fra den 1. januar 2026?
Fra årsskiftet bliver undervisningsaktiviteter uden strengt erhvervsmæssigt sigte for voksne fra 30 år og opefter momspligtige. Reelt skyldes det en række EU-domme som gør, at Skattestyrelsen ændrer styresignal. Momsfritagelse kan fra årsskiftet kun gælde faglig undervisning der ”fører til tilegnelse af viden eller færdigheder, der hovedsageligt anvendes med henblik på en bestemt erhvervsuddannelsesaktivitet” [1].
Derfor rammes blandt andet holdtræning i fitnesscentre, dans, yoga, pilates, crossfit, musikundervisning og tankesport som skak og bridge. Undervisning af børn og unge til og med 29 år forbliver derimod momsfritaget.
Det betyder, at mange virksomheder fremover skal kunne skelne tydeligt mellem medlemmer og hold baseret på alder og samtidig håndtere både momspligtige og momsfritagne ydelser i den daglige drift.
Momsregistreringsgrænsen på 50.000 kr. pr. år gælder fortsat, og når aktiviteter bliver momspligtige, falder den hidtidige lønsumsafgift væk for de samme aktiviteter. For virksomheder med en stor andel af unge medlemmer kan det føre til et mere komplekst miks af både momsfrie aktiviteter med lønsumsafgift og momspligtige aktiviteter uden lønsumsafgift.
Virksomheder, der bruger de samme lokaler, instruktører og udstyr på tværs af både momspligtige og momsfrie hold, skal desuden fremover beregne delvist momsfradrag. Fradraget skal afspejle forholdet mellem de to typer omsætning, og det kræver en systemopsætning, der kan håndtere fordelingerne uden for mange komplekse manuelle mellemregninger.
Hvad betyder det i praksis for de virksomheder som påvirkes?
De nye regler påvirker hele værdikæden fra medlemskab til fakturering og bogføring. Det stiller især krav til, hvordan virksomheder håndterer alder, medlemskaber og systemopsætning.
For det første skal virksomheder kunne dokumentere, at den enkelte deltager er håndteret korrekt i forhold til aldersgrænsen på 30 år. Det kræver en medlemsdatabase, der er opdateret og integreret med faktureringen, så momsen beregnes rigtigt hver gang.
Derudover får virksomheder behov for en bogføring, der kan skelne mellem momspligtige og momsfritagne aktiviteter og samtidig tage højde for forskellig fradragsret og eventuel lønsumsafgift. Hvis systemerne ikke understøtter det fra starten, risikerer man et tungt manuelt setup, der hurtigt fører til fejl.
Endelig vil mange virksomheder skulle justere deres prisstruktur. Hvad betyder momsen i praksis for medlemskaberne? Hvor stor er effekten efter fradrag? Hvordan påvirker en stor andel unge eller voksne den samlede økonomi? Det kan kræve en reel konsekvensberegning, før priserne fastlægges.
INFOBOKS: Fakta fra SKATs vejledninger
- Kommerciel undervisning i legemsøvelser, musik, sang eller tankesport skal fra 2026 tillægges 25 % moms
- Undervisning af unge til og med 29 år forbliver momsfritaget
- Delvist fradrag skal beregnes i hver momsperiode, når aktiviteter blandes
- Momsregistrering er nødvendig ved 50.000 kr. i årlig momspligtig omsætning
- Moms på udstyr og drift kan fratrækkes de momspligtige aktiviteter
Er din virksomhed påvirket af de nye momsregler?
Så kan vi hjælpe med at omsætte reglerne til en løsning, der fungerer i praksis. Vi skaber et setup, hvor aldersgrænser, medlemskaber og moms håndteres automatisk, og hvor bogføring og rapportering spiller sammen uden ekstra arbejde for jeres team.
Vores fokus er at løse det problem, som mange virksomheder står overfor: at få de nye regler implementeret, uden at administrationen vokser. Resultatet er en løsning, der giver tryghed og frigiver tid til den egentlige kerneopgave, uden at skulle tænke på fødselsår, momskoder og fradragssatser.
